甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，

（1）
①
借：应收账款117
　　贷：主营业务收入100
　　应交税费——应交增值税（销项税额）17
借：主营业务成本50
　　贷：库存商品50
②
借：主营业务收入20
　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.4
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　23
　　财务费用　　　　　　　　　　　　0.4
借：库存商品 15
　　贷：主营业务成本 15
③
借：委托代销商品 5
　　贷：库存商品 5
④
借：应收账款 11.7
　　贷：主营业务收入10
　　应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本 5
　　贷：委托代销商品 5
借：销售费用 1
　　贷：应收账款 1
⑤
借：管理费用 5
　　贷：银行存款 5
借：资产减值损失 2
　　贷：坏账准备　2
⑥
借：营业税金及附加3
　　贷：应交税费——应交城市维护建设税3
借：营业税金及附加 1.4
　　贷：应交税费——应交教育费附加 1.4
⑦
借：所得税费用 9.5
　　贷：应交税费——应交所得税9.5
⑧
借：主营业务收入90
　　贷：本年利润90
借：本年利润61.5
　　财务费用 0.4
　　贷：主营业务成本40
　　营业税金及附加4.4
　　销售费用　　　1
　　管理费用　　　5
　　资产减值损失　　2
　　所得税费用　　9.5
借：本年利润28.5
　　贷：利润分配——未分配利润28.5
（2）
营业收入＝100－20＋10＝90（万元）

营业成本＝50－15＋5＝40（万元）
营业利润＝90－40－4.4－5－2－1＋0.4＝38（元）
净利润＝38－38×25％＝28.5（元）