何时结转所得税？

接转完所得税后，本年利润的数是要变的啊

假设本年利润的余额是100,所得税就是25,结转所得税后本年利润的余额就是75了

100是利润总额,也就是税前利润,75是净利润,也就是税后利润.

补充:
你可以按照年末的利润总额*25%-以前3个季度计提的所得税=第4季度要计提的所得税.
强调一下:利润总额就是还没有扣除所得税的利润,扣除所得税后的利润叫净利润,感觉你思路有点混乱......

年末结转吧,我也喜欢年末结转,比较方便...

所得税是每季度计提，年末结转。
年末结转完本年利润是没有余额的，都要结转到时利润分配-未分配利润 科目中成为历史利润了。

净利润=本年利润-所得税
参见利润表，看看其结构就知道
计提所得税的时候是
借：所得税
贷：应交税费-所得税
缴纳的时候
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
结转的时候
借：本年利润
贷：所得税
这个结转的时候，本年利润科目金额减少，同时所得税科目金额也减少，所得税科目期末无余额

你的问题是这样的：1、现在税务部门一般都要求你预缴，到年末汇算清缴，也就是年末算总帐。你在1季度根据本年利润的数额计提预缴了比如是100元，并结转了所得税费用，那么你第二个季度时你就要看一下你的报表利润总额，然后乘以25%-100元，这就是你第二季度应预交的所得税！
2、当然年终一起算是最好！那你最好在结帐时做好计算，不让有利润，让他亏损，到年末按实缴纳。

企业所得税是季度预缴，全年清算汇缴；
季度预缴时，根据季度利润总额：
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税

结转时：
借：本年利润
贷：所得税

次月上交时：
借：应交税金-企业所得税（已交税金）
贷：银行存款

年末，将本年利润结转到利润分配：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
如果是亏损，则：
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润