交易性金融资产公允价值变动会影响所有者权益吗

交易性金融资产公允价值变动不会影响所有者权益。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

扩展资料

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。

交易性金融资产的取得：

企业取得的交易性金融资产应当按照公允价值计量，取得交易性金融资产所发生的交易费用不计入交易性金融资产的初始入账金额，计入当期损益。公允价值，是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。

取得交易性金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，不构成交易性金融资产的初始入账金额。

参考资料来源：百度百科－交易性金融资产

交易性金融资产公允价值变动不会影响所有者权益。对于交易性金融资产，其公允价值变动形成的利得和损失，应当计入当期损益，计入的借方贷方科目均不涉及所有者权益。

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

扩展资料

“公允价值变动损益”为损益类科目。该科目借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面价值的差额，贷方登记资产负债变日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面价值的差额。期末应将本科目余额转入“本年利润”，结转后无余额。

在资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产---公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的处理。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

交易性金融资产公允价值变动不会影响所有者权益。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

扩展资料

“公允价值变动损益”为损益类科目。该科目借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面价值的差额，贷方登记资产负债变日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面价值的差额。期末应将本科目余额转入“本年利润”，结转后无余额。

在资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产---公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的处理。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

交易性金融资产公允价值变动不影响所有者权益。交易性金融资产，其公允价值变动形成的利得和损失计入当期损益，计入的借方贷方科目不会影响所有者权益。

公允价值变动计入当期损益指的是公允价值变动计入损益类科目的利得和损失。

公允价值计入所有者权益指的是公允价值变动计入所有者权益类科目的利得和损失。

扩展资料：

公允价值变动损益的用法：

1、本科目核算企业在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）和以公允模式进行后续计量的投资性房地产。

2、本科目应当按照交易性金融资产、交易性金融负债等进行明细核算。

3、资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，“投资性房地产——公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

4、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“交易性金融资产——成本、公允价值变动”科目，同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。

5、处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时，按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”；借记“其他业务成本”贷记“投资性房地产——成本、公允价值变动”科目，同时，结转投资性房地产累积公允价值变动。若存在原转换日计入“其他综合收益”的金额，一并结转。

6、可供出售金融资产公允价值变动应计入“其他综合收益”不在此科目核算。

参考资料来源：百度百科-公允价值变动损益

交易性金融资产公允价值变动不会影响所有者权益。交易性金融资产公允价值变动应计入公允价值变动损益科目，影响的是当期损益。

交易性金融资产公允价值一般分录为：
借：交易性金融资产——公允价值变动 （或相反分录）
贷：公允价值变动损益 （或相反分录）