一般纳税人的进项和销项分录怎么做？

2025-03-03 17:18:42

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回答1：

待抵扣进项税额这个科目不是这么用的吧。本月未勾选的20万计入待认证进项税额，也不应计入待抵扣进项税额。
一般购销会计分录如下：
购进商品
借：库存商品（或相关科目）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或相关科目）
销售商品
借：应收账款（或相关科目）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

如有未勾选的进项
借：库存商品（或相关科目）
应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-待认证进项税额
贷应付账款（或相关科目）
勾选确认抵扣当期转入进项税额
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待认证进项税额

就问题而言，会计账上留抵税额有两部分，一部分就是已认证抵扣的留抵的5万，另外一部分就是上月未勾选的10万和本月未勾选的20万，合计35万。

个人观点，仅供参考。

回答2：

我给你说说你的业务处理上的问题

1、会计科目用的不对

（1）未认证的应该走应交税费-待认证进项税额

（2）已认证的应该走 应交税费-应交增值税（进项税额）

（3）销项税应该走应交税费-应交增值税（销项税额）

（4）每个月期末要做一笔账这笔账的数据来源于：销项税额-（进项税额-进项税额转出）

这笔账：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

如果 销项税额-（进项税额-进项税额转出）是正数就是上面这笔，如果是负数就是相反分录

也就是应交税费-未交增值税出现借方余额，那就是有留抵就如你刚才举的例子有留抵5万

那5万就是这么做的

借：应交税费-未交增值税 5

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5

账上的应交税费-未交增值税借方余额和申报表上的留抵税额相等，你账和表都是对的

否则一般就是你的账做错了

下面再给你就你列举的这个业务给你做个业务处理示范

我是一般纳税人，打比方我上个月我的进项发票是没有勾选认证的10万元，我是借应交税费-待抵扣税费10万，本月我的实际收到进项专票是40万元，我是借方代抵扣税费40万，我在税务局我只勾选了20万元进项税费，我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万，然后我的销项是15万，我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万，但是我的财务软件是50-15=35万，我现在不知道我的财务做账怎么做了，以哪个为准？

1、上个月我的进项发票是没有勾选认证的10万元，我是借应交税费-待抵扣税费10万

借：应交税费-待认证进项税额 10

贷：应付账款 10

2、本月我的实际收到进项专票是40万元，我是借方代抵扣税费40万

这个处理是不对的，

这里要分两部分来看，一部分是当期拿到发票当期认证的（假定是7万），这部分的处理是

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 13

贷：应付账款 13

另一部分是当期拿到票未认证的（27万）

借：应交税费-待认证进项税额 27

贷：应付账款 27

3、我在税务局我只勾选了20万元进项税费，我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万

这个20万要区分区分出是上期未认证本期认证上面我们假定当期收到当期认证13万，那这里上期未认证本期认证就是7万，账务处理就是：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）7

贷：应交税费-待认证进项税额 7

4、然后我的销项是15万，我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万

这里逻辑调整一下：应交增值税=15-20=-5 说明本期留抵5万

这笔账就是

借：应交税费-未交增值税 5

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5

5、但是我的财务软件是50-15=35万这个我不知道你是怎么得来的数据

只要安照我上面的账处理思路每个月都这么做，那么你就看应交税费-未交增值税余额是在借方还是在贷方，借方说明是留抵，贷方说明要交税。借方余额和增值税申报表上的期末留抵税额相等，那账务处理就没有问题

还有哪儿不清楚，可以追问

以上账务处理的政策依据是财会[2016]22号关于印发《增值税会计处理规定》的通知

回答3：

发生购买有材料的时候，需要做进项，也就是应交税费-应交增值税进项税额，销项主要是在销售产品的时候，也就是应交税费-应交增值税销项税额。

回答4：

这两个计算结果都对。
财务软件是以会计准则的要求来核算的，纳税申报表是根据税法要求计算填报的。

回答5：

财务软件的是对的啊，你在税务局只勾了20万进项，也就是弄少了，那你还有20的进项税没有勾选认证的，所以好像是你的失误吧，准备来说抵扣的税应该还有35万吧，没勾选应该没失效吧，没失效的话也还好。