企业所得税抵缴后如何做会计分录？

2024-11-18 17:37:17

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回答1：

0708两年一共多缴了三万多的所得税,反映在“应交税金-应交所得税”科目借方余额30000元，
本年计提
借：所得税10000
贷：应交税金-应交所得税10000

9月末，“应交税金-应交所得税”科目借方余额20000元，反映还仍然多交20000元，需要继续抵减。

将1-9月计提所得税结转“本年利润”科目
借：本年利润10000
贷：所得税10000
因此，抵减上年企业所得税不会影响“本年利润”科目

回答2：

先计提
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
交纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款