所得税调增应该如何做会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

借：本年利润

贷：所得税费用

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展资料

编制格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

在企业所得税汇算清缴截止日前，应纳税所得额调增，不用做会计分录。
企业所得税计税收入与会计利润本身就不一致。
企业所得税计税收入，仅是在计算企业所得税的时候，作为计算基数来算企业所得税，不用做会计分录
如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，就属于补交企业所得税。会计账务仅对补交做分录：
1、执行企业会计准则的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
缴纳
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、执行小企业会计准则的
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
缴纳
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款

企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录
如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款

所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

借：本年利润
贷：所得税费用

增值税（冲减收入）：
借：主营业务收入
贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税金-企业所得税
借：应交税金-企业所得税（已交税金）
贷：银行存款