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以银行存款归还短期借款的本息,如果利息费用已全部预提，会计分录怎么做？

2024-11-14 14:58:22

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回答1：

引入一个例子，自己看下，理解一下吧
某企业于2009年4月1日因生产经营临时需要，向银行借入短期借款1 000
000元，期限3个月，年利率6%，利息按月预提，按季支付利息。

1.借入时的账务处理
取得借款时：
借：银行存款
1 000 000
贷：短期借款　　1 000 000
2.利息的账务处理（权责发生制）
①
4月30日计提借款利息时：
借：财务费用　　5 000
贷：应付利息　　5 000
②
5月31日计提借款利息时：
借：财务费用　　5 000
贷：应付利息　　5 000
③
6月底支付该季度利息时：
借：财务费用　　　　5 000
应付利息　　　 10 000
贷：银行存款　　　15
000
3.归还本金时的账务处理
借：短期借款　　1 000 000
贷：银行存款　　1 000 000

回答2：

借记：短期傇款 x 元。
借记：应付利息或预提费用 y 元。
贷记：银行存款 z[ x+y ] 元。