多交的增值税,和留抵税额能不能退?

2025-04-23 23:25:27

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回答1：

根据《企业会计制度》的规定：处理增值税帐务时应在“应交税金”科目下设置
“应交增值税——已交税金”、
“应交增值税——转出未交（多交）增值税”和
“未交增值税”科目。
缴纳本期增值税时，借：应交税金——应交增值税——已交税金；贷：银行存款。
如果期末有本期应交未交的增值税额则应转出，借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税；贷：应交税金——未交增值税。
如果本月缴纳前期累积未交的增值税，借：应交税金——未交增值税；贷：银行存款。
上个月交了增值税，但这个月进项税有留存，不能退上个月交的增值税，可以抵这个月的销项税额。