年度汇算清缴的会计分录及。。。

2024-11-05 21:52:55

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回答1：

（一）汇算清缴会计分录
1、补提所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交所得税
2、交纳企业所得税
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款
3、结转
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
（二）汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

回答2：

调整分录正确；
可以简化：
借：利润分配--未分配利润
1500
贷：应缴税费-应交所得税
1500
借：应缴税费-应交所得税
1500
贷：银行存款
1500
原则上应该调整报表的期初数；
但补交的1500元所得税金额不大，为避免数据调整的繁琐，直接按本年度所得税核算即可；需要说明的是，在实际计提本年所得税及本年度汇算清缴时注意调整。
仅供参考。