计提上年企业所得税分录

2025-04-28 23:52:46

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回答1：

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款

补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调

留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润