1、应收账款周转率＝营业收入/(应收账款期初余额+应收账款期末余额)÷2
＝20/(4.8+1.6)÷2＝6.25次
2、主营业务成本＝主营业务收入*(1-毛利率)＝20*(1-40%)＝12万元
存货周转率＝主营业务成本/(存货期初余额+存货期末余额)÷2
存货期末余额＝(12×2－5×2)/5=2.8万元
期初资产总额＝30/28%＝107万元
期初货币资金＝30-2-4.8＝23.2万元
期末货币资金＝30+20×(1-80%)＝27.2万元
期末资产总额＝(27.2+1.6+2.8)/28%＝113万元
总资产周转率＝营业收入/(总资产期初额+总资产期末额)÷2
＝20/(107+113)÷2=0.18次
3、资净利率＝营业收入×销售净利率/(总资产期初额+总资产期末额)÷2
＝20×16%/(107+113)÷2＝2.9%
期末货币资金＝期初货币资金＋营业收入×（1-赊销比率）＝23.2+20×（1-80%）＝27.2
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