按小企业会计准则，要先计提税费。 借:未分配利润 贷:应交税金---明细目清缴税费时 借:应交税金--明细目 贷:银行存款上述账务处理，无论你补交上年的任何税费，都要先计提，也就是税局所说的补申报，再清缴结转税费。
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