会计年报，年度汇算清缴怎么操作

一、会计年报就是12月份做的年度报表。（资产负债表，损益表，现金流量表）

二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。（之前按季申报预缴）

三、小规模纳税人也要进行会计年报。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金－－应交企业所得税

2、 缴纳季度所得税时：

借：应交税金－－应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金－－应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金－－应交企业所得税

贷：银行存款

5、 重新分配利润

借： 利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

会计年报流程

1、根据原始凭证编制记帐凭证。

2、根据记帐凭证编制科目汇总表。

3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿。(包括总帐和明细帐)

4、根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表。(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表。

6、年终结转损益。(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表。(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。

参考资料来源：百度百科-汇算清缴

参考资料来源：百度百科-会计年报

企业所得税汇算清缴会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金－－应交企业所得税
2。 缴纳季度所得税时：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金－－应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金－－应交企业所得税
贷：银行存款
5。 重新分配利润
借： 利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7。重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润
8。经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
10。免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金－－应交所得税
借：应交税金－－应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税

应纳税所得额的调整调减是不用调账的，只是调整所得税申报表就行了。
就是日常所说的“调表不调账”。
会计要反映真实的经营成果的。
账是根据会计准则来入账的，反映的是真实的经营成果。汇算清缴是根据税法来调整所得税的所以说年报时只调表不调账。