资产负债表里的应交税费是负数要如何处理，这几个月都有交税。

2025-02-23 21:11:28

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回答1：

你好，
一般纳税人，在购进货物时，（应交税费借方发生额增加）
借：原材料或库存商品
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：银行存款或应付账款

销售时，（应交税费贷方发生额增加）
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额

应纳增值税额=销项税额-进项税额
如果当月认证的进项税额小于销项税额，当月有应交的增值税额，同时要按交纳的增值税额计算附加费，（应交税费贷方发生额增加）
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
如果各项税费在下月初申报交纳，应交税费应该是贷方余额，反映在资产负债表中是正数。

如果当月认证的进项税额大于销项税额，当月没有应交的增值税额，有留抵增值税额，也不用计提营业税金及附加，应交税费科目余额在借方，反映在资产负债表中是负数。

回答2：

负数很正常，比如增值税进项余额就能造成应交税金负数。