逾期包装物收入，视同含税销售包装物收入，收入中增值税部分是不算企业其他业务收入，不影响企业所得税的，所以应该按不含税销售额做为计算所得税的数据，对一般纳税人企业来说，不含税销售额=含税销售额/供梗垛妓艹幻讹潍番璃（1+17%）。
一般收取的押金不缴纳企业所得税的条件：通过“其他应付款”科目单独核算，且在一年内退还给缴款人。否则需要缴纳企业所得税
