191问答库 > 某市甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，

某市甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，

2025-04-06 07:08:58

推荐回答（1个）

回答1：

由于是“甲企业自行提供烟叶”，所以应视为销售自制应税消费品看待。
组成计税价格：（35000+2000+4000）X（1+5%）/（1-30%）=61500

应纳消费税额：61500X30%=18450
应纳增值税额：61500X17%=10455

甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。如无其他应税项目：
计算应缴纳增值税额为：10455-340=10115
增值税附加：
城市维护建设税：10115X7%=708.05
教育费附加：10115X3%=303.45
地方教育费附加：10115X2%=202.3

消费税：18450，增值税：10115，城建税：708.05，教育费附加：303.45

个人观点，仅供参考。