年末存货账面是9000，存货跌价准备880，递延所得税资产余额是235，当年转回存货跌价准备60，当年的所得税

你好，因为年初跌价准备940，年末跌价准备880。也就是说880元在上一年已经计提过，计提的同时也就从应纳税所得额中扣减过了。而今年转回60，那么这60就不应该从应纳税所得额中扣除所以应该加上60。

你好，很高兴为你回答问题！ 解析：这种情况下，会产生递延所得税资产的冲销或转销的问题的。我举一个简单的例子吧：如果期时，有存货跌价准备余额为100，那么与其相对应的就会有期初的递延所得税资产余额是100×25%=25，这个余额是会在借方的。到了期末时，基存货跌价准备的余额成了60了，那么与此相对应的递延所得税资产的余额=60×25%=15，余额也是会在借方的，那么期初是25，而期末却是15，那就不是本期要在贷方发生25-15=10的发生额吗。所以这个贷方计入的发生额，就是转销或冲销的事项了。 如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

当年应纳税所得额＝1000-900-60+60=100w元
不在当时调增那是因为880小于940负债还是减少了所以要调减而不是调增

我刚开始也这么想的直接调增880，看了你60的解析明白了，不调增880应该是去年计算过了，期初余额里面包含了这一部分，如果还调增就是重复计算了这一部分，所以当年的只需要考虑发生额60对应纳税所得额的影响就可以了