从价消费税计算公式

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

1、消费税（Consumption tax/Excise Duty）（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税是价内税，作为产品价格的一部分存在，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售、批发和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
2、消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
3、“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税，而不是特指在零售（消费）环节征收的税。消费税之“消费”，不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。”-《深化财税体制改革》
4、特点：
①消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
②按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
③消费税是价内税，是价格的组成部分；
④消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×适用税率；
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额；
⑤消费税征收环节具有单一性；
⑥消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-02-22，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

从价计征公式：应纳税额＝不含增值税的销售额×消费税税率
从量计征公式：应纳税额＝销售数量×单位税额
复合计征公式：应纳税额＝不含增值税的销售额×消费税税率+销售数量×单位税额

　消费税应纳税额的计算
　　(一)销售额的确定
　　1.从价计征销售额的确定。
　　2.从量计征销售数量的确定。
　　3.复合计征销售额和销售数量的确定。
　　4.特殊情形下销售额和销售数量的确定。
　　(二)应纳税额的计算
　　1.生产销售应纳消费税的计算。
　　(1)实行从价定率计征消费税的，其计算公式为：
　　应纳税额=销售额×比例税率
　　(2)实行从量定额计征消费税的，其计算公式为：应纳税额=销售数量×定额税率
　　(3)实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为：
　　应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计算方法。
　　(4)应纳税额计算举例。
　　2.自产自用应纳消费税的计算。
　　(1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：
　　组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)
　　应纳税额=组成计税价格×比例税率(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)
　　应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率
　　(3)应纳税额计算举例。
　　3.委托加工应纳消费税的计算。
　　(1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：
　　组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一比例税率)
　　应纳税额=组成计税价格×比例税率
　　(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1一比例税率)
　　应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率
　　(3)应纳税额计算举例。
　　4.进口环节应纳消费税的计算。
　　(1)从价定率计征消费税的，其计算公式为：
　　组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税比例税率)
　　应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率公式中所称“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格。
　　(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：
　　组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1一消费税比例税率)
　　应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×定额税率
　　(3)应纳税额计算举例。
　　(三)已纳消费税的扣除
　　1.外购应税消费品已纳税款的扣除。
　　(1)外购已税烟丝生产的卷烟;
　　(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品;
　　(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;
　　(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;
　　(5)外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎;
　　(6)外购已税摩托车零件生产的摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车);
　　(7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;
　　(8)外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;
　　(9)外购已税实木地板原料生产的实木地板;
　　(10)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品;
　　(11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。
　　2.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除。
　　(1)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟;
　　(2)以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品;
　　(3)以委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;
　　(4)以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;
　　(5)以委托加工收回的已税汽车轮胎原料生产的汽车轮胎;
　　(6)以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车;
　　(7)以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;
　　(8)以委托加工收回的已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;
　　(9)以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板;
　　(10)以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品;
　　(11)以委托加工收回的已税润滑油原料生产的润滑油。