明细账是根据凭证一一登记，总账可以根据每月的科目汇总表或明细账登记比如你说的12月：总账登记借方3750，贷方7410，再计出余额明细账则必须登记其他应收款的二级科目，根据记账凭证登记，每个月也必须累计和结出余额的
