2、所得税汇算清缴，是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，调整后的那部份费用不做会计调整分录。 因为调整前是亏损，不需要缴所得税，调整后需要缴所得税，那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢，如果不反映在财简迟衫务报表上 1、纳税调整后需要补缴所旦芹得税帐务处理 （1）按补缴所得税作提取凭证 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税（2）结转借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 2、在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时： （1）利润拦腔表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。 （2）要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。 只果只调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数，资产负债表不平衡 应交税金年初数增加，未分配利润年初数减少，这样做应该平衡的。
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