小规模纳税人税金及附加怎么计算

2024-11-26 22:05:32

推荐回答（5个）

回答1：

小规模纳税人先计算出应交的增值税，在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税。

应交增值税＝价税合计/1.03*3%

应交城建税＝应交增值税*7%

应交教育费附加＝应交增值税*3%

应交地方教育附加＝应交增值税*2%

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《营业税改征增值税试点实施办法》：第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

扩展资料

小规模纳税人税金及附加分录如下：

销售商品：

借：银行存款（或应收账款等）

贷：主营业务收入（即：价税合计/1.03＝不含税销售额）

应交税费——应交增值税（即：不含税销售额*3%）

计提税金：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

回答2：

小规模纳税人先计算出应交的增值税，在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税。

应交增值税＝价税合计/1.03*3%

应交城建税＝应交增值税*7%

应交教育费附加＝应交增值税*3%

应交地方教育附加＝应交增值税*2%

扩展资料：

分录如下：

销售商品：

借：银行存款（或应收账款等）

贷：主营业务收入（即：价税合计/1.03＝不含税销售额）

应交税费——应交增值税（即：不含税销售额*3%）

计提税金：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

参考资料：百度百科——小规模纳税人

回答3：

答：小规模纳税人先计算出应交的增值税，在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税。
应交增值税＝价税合计/1.03*3%
应交城建税＝应交增值税*7%
应交教育费附加＝应交增值税*3%
应交地方教育附加＝应交增值税*2%

回答4：

答:增值税：含税金额/（1+3%）*3%=X
附加税：X*12%.

回答5：

城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。