1、出纳记的是现金日记账和银行存款日记账，日记账是逐日逐笔序时登记的，其登账依据是会计编制的记账凭证中涉及现金和银行存款收付的，或者依据现金和银行存款的原始凭证登记。日记账的主要作用是反映每日收入数、支出数以及余额；方便每日和实际的库存现金核对；定期和银行对账单核对；定期和总账核对。
2、会计记的是现金和银行存款总账。不能因为出纳记了日记账而不记现金和银行存款的总账了。关于总账的登记依据，要依照所采用的账务处理程序而定。若采用记账凭证账务处理程序，则总账的登记依据为收、付、转记账凭证，或者通用的记账凭证；若采用汇总记账凭证账务处理程序，则总账的登记依据为汇总的收、付、转凭证；若采用科目汇总表账务处理程序，则总账的登记依据为科目汇总表。
3、建议你多看看《基础会计》。
不会相同的，现金日记账的余额指的是你放在公司里实际钱币，银行存款日记账指的是你们公司存在银行的钱！
只要发生了现金业务就要马上登记的，现金日记账是日结的。发生一笔业务就马上登记在日记账上。银行存款日记账是指你们公司收到货款啊，付货款啊，付工资什么的要银行进行交款或收款的业务都要登记到银行存款账上的！
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