只有生产型企业才实行“免、抵、退”，外贸企业出口免税，企业取得增值税专用发票可以退税，但不能抵扣进项税。生产企业退税额是增值税报表的留抵税额与退税汇总表的免抵退税额的比对的结果，如增值税留抵税额免抵退税额，则退税额为免抵退税额。如增值税留抵税额免抵退税额,则退税额为增值税留抵税额。免抵税额除了作为计提附加税费基数外，还有就是跟企业税负有关，其真正的含义是企业进项留抵不能抵扣的税额，视为已上缴的部分税额，所以跟企业税负有关。当企业税负低的时候，税管员就会拿这个标准计算税负。不知这样回答是否满意。
你的意思是出口退税不得抵扣税额与增值税纳税申报表的不得抵扣税额不相符吧？
如果是，下月申报时调整增值税纳税申报表不得抵扣税额并做账务调整。
申报出口退税材料时附上调整说明。
应该是增值税申报表和出口退税申报出现了差额，下月做增值税申报时调整过来就行了、
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