什么是银行存款余额调节表？

• 银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。

   

•  余额调节法是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。

• 编制方法：银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。

• 作用：银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。另外，在银行存款余额调节表中，银行对账单指的只是银行转来的记录。

• 编制步骤：

• 一、企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

• 二、银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

• 三、银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账　 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

银行存款余额调节表是由银行在期末寄给企业，可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。

简单的说就是如果当月月末银行存款日记账与银行对账单的余额不符时，通过余额调节表把由于时间差造成的银行已收企业未收，银行已付企业未付，企业已收银行未收，企业已付银行未付的业务调整后，使两者相符的过程。

银行余额调节表，1、就是有可能银行帮你付了款或是收了款你没有收到回单，而银行已经下账或上账。2、企业已经付款或者收款，但是有可能银行存在时间差异而未付款或收款。从而银行日记账的余额与银行账上的余额不相符，存在未达账项。从而需要编制银行余额调节表，调整银行日记账余额与银行账上余额相等。