当月没有认证的进项税计入其他应收款入账时：借：原材料等其他应收款—进项税备抵贷：应付账款等下月认证时借：应交税金—应交增值税（进项税）贷：其他应收款—进项税备抵就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税月末借：应交税金—转出未交增值税-10红字贷：应交税金—未交增值税-10红字月末“应交税金—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税
