增值税发票当月未认证报税时怎么报

你这种情况在现实中太多了，属于一种增值税发票虚做，如果税务局仔细查，是有可能会查出来的。进项发票没有认证时，你可把未认证的进项税额计入： 借：原材料 借：应交税金—应交增值税——待抵扣进项税额 贷：应付帐款 等下个月抵扣后再转入进项税额，抵扣期为3个月，到下个月验票后再把这个数转到进项税额明细科目里去，今后碰到类似情况都可这样处理，保持原材料或库存商品库帐的正确与完整。 我觉得其实还可以估价入账：借：库存商品 贷：应付账款1，如果你希望当月多缴纳，可以进行调整，一方面少认证进项税，就少抵扣，销项税不变，另一方面多做销售，作为未开票部分，提高销项税，也可以在当月多缴纳的。2、如果你希望当月少缴纳，只要没有跨月，可以将已开的销售发票作废，当月可以直接作废，不作为销售，下月再做，当月就可以少交了。因为进项的票是别人开的，如果你能让对方多开，就是将后面未开的先开在本月，也是可以的。3，当月开具的增值税发票必须在当月抄报税入销售走销售税，对于进项税发票如当月已认证，进项大于销项，在当月申报时在增值税主表中有一栏当月留抵税金，也就是当月无税金且有进项税票留在下月继续抵扣；如当月的进项小于销项则必须交税，如当月的进项未全部验，在特殊情况下特殊对待。