开了销项发票没有确认收入怎么入账

2025-02-23 16:49:05

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回答1：

首先要看你这项发票业务是否已经发生增值税纳税义务，如果已经发生了增值税纳税义务，那这张票的税额直接计入应交税费——应交增值税——销项税额，并在当月交纳增值税。如果尚未发生增值税纳税义务那就在开票当月计入应交税务——应交增值税——待转销项税额。等实现收入了之后再转到“销项税额”进行缴纳。根据2016年12月发布的增值税会计处理规定，以上两个明细科目由企业根据业务需要进行设立的。至于怎样判断是否已经发生了增值税纳税义务，这是一个很复杂的问题，建议直接用是否收款来判定。发票的不含税金额开票当月不做处理，等实现收入时再在账上确认收入。
分录：
开票时：
借：应收账款/其他应收款
贷：应交税费——应交增值税——销项税额（待转销项税额）
确认收入时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
要注意跨年影响企业所得税的问题

回答2：

开了发票按税法规定，纳税义务己发生，就要确认销项税。
确认收入，按企业会计准则规定，符合准则规定确认收入条件的，才能确认。