财务管理问题，关于放弃现金折扣成本率如何计算？

放弃现金折扣的信用成本率计算公式：
放弃现金折扣的信用成本率=折扣率÷(1-折扣率)×360天÷(信用期-折扣期)

如果现金折扣的信用成本率高于短期借款利率(或短期投资报酬率)，应选择享受现金折扣。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

如果现金折扣的信用成本率低于短期借款利率(或短期投资报酬率)，应选择放弃现金折扣。

放弃现金折扣的机会成本从另一方面说，就是不放弃（享受）现金折扣而享有的收益率，假设总价为A元，则本例中收益为A*2％，而取得这个收益的代价是让度A*（1-2％）元、期限为30-10＝20天的资金使用权。因为如果享受现金折扣，则只需支付A*（1-2％）元，但却要提前20天支付，相当于先把这笔钱给对方用20天。也就相当于把这笔钱存到银行存20天，可得到2％的利息。

所以，这20天的收益率就是（A*2％）/A*（1-2％）＝2％/（1-2％），据此算出每一天的收益率为2％/（1-2％）÷（30-10），再乘以360就是年收益率。

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那就手动推导一下吧。

首先假设货款金额P

然后标记各时点现金流

在选择现金折扣的情况下，

当t=折扣期，现金流=-P*（1-折扣百分比）

在放弃现金折扣的情况下

当t=信用期，现金流=-P

由于以上两种方案等效，所以我们得到两个方案在 t=折扣期 时的现值应该相等。

故，

-P*（1-折扣百分比）=-P/（1+C）^（信用期-折扣期）/360

此处折现率C即为放弃现金折扣的成本。

求C步骤如下，

（1-折扣百分比）=1/（1+C）^（信用期-折扣期）/360

[1/（1-折扣百分比）]^360/（信用期-折扣期）=1+C

C=[1+折扣百分比/（1-折扣百分比）]^360/（信用期-折扣期）-1

得到书上公式。

放弃现金折扣成本的计算：放弃现金折扣的成本=现金折扣率/(1-现金折扣率)×360/(信用期-折扣期)，放弃现金折扣成本具体是指购买方因放弃现金折扣,而在非现金折扣期内使用商业信用资金所需要承担的资金成本。

不一样。前者指的是放弃现金折扣的代价，可以用多种方式表达，比如说金额或者年收益率，最常用的就是免费获得的现金折扣金额在折扣期内折算出的年收益率，也就是后者放弃现金折扣成本率。换句话说前者比后者的范围大，但是前者一般用后者来表示。放弃现金折扣的成本计算情形分为信用期付款、展期付款。