建筑业预缴增值税忘记计提 了本月怎样处理

建筑业预缴增值税忘记计提了，本月予以补提就可以了。
建筑业预缴增值税相关政策规定：
国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）
第四条
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：
（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
第五条
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：
（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)
÷(1+11%)×2%
（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)
÷(1+3%)×3%
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
第十一条
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。
第十二条
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
建筑业预缴增值税的会计处理，可参见链接：http://www.so.com/link?url=http%3A%2F%2Fwww.2361.net%2Farticle%2Fhangye%2F20160754006.html&q=%E5%BB%BA%E7%AD%91%E4%B8%9A%E9%A2%84%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%88%86%E5%BD%95&ts=1494393608&t=5787df3f46fa9d35eea1d93abdbe6db&src=haosou

一般纳税人，预缴增值税时，
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
小规模纳税人，预缴增值税时，
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
开具11%的发票同时缴纳增值税，分录为：
借：银行存款/应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
借：应交税费--应交增值税（预交增值税）
贷：库存现金/银行存款
月末
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税（预交增值税）
开具3%的发票同时缴纳增值税，分录为：
借：银行存款/应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（简易计税）
借：应交税费--应交增值税（预交增值税）
贷：库存现金/银行存款