年度汇算清缴如果有补缴所得税，就需要做计提分录的。计提分录是：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—企业所得税
缴纳的分录是：
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款。结转的时候
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料
汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项。
年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
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