会计上不确认收入，但是税法上要确认收入，应交所得税增加， 借：所得税费用 0 递延所得税资产 （ 13-7）*25%=1.5 贷：应交税费--应交所得税 1.5退货期满借所得税费用 1.5 贷：递延所得税资产 1.5
