年利率为72.2962%，属于高利贷了。民间性贷款借贷双方约定的利率超过年利率36%以上部分的利率不受法律保护。计算如下：月还款=23000/24=968.33，设实际年利率R ，月利率R/12，，则有：12000*R/12*(1+R/12)^24/[(1+R/12)^24-1]=958.33R=RATE(24,-958.33,12000)*12=72.2962%说明：^24为24次方
