自产产品发福利和用于在建工程视同销售，
5月应税销售额=80*17%+（10/1.17）*17%+（12/1.17）*17%=16.8
取得100万的材料进项发票，不管实际收到多少，不影响抵扣；购进的工程材料进项不能抵扣，
5月进项税额=17
所以
5月应缴增值税额=16.8-17=-0.2。
5月不用交
应税销售额=80+10/1.17+12/1.17=98.8万
5月进项税额=17万
5月应缴增值税额=98.8*0.17（销项税额）-17（进项税额）= -0.2
，负数代表当月销项税额小于当月进项税额，不用交税，且这0.2可以继续抵扣下月销项税额。
销项税：（80+10+12）*17%
应缴税金=两者差
把自产用于福利，修办公楼视同销售，计算增值税
购原料100，验收80.剩余20为正常损失，可以抵扣，进项税为：17-5.1
若非正常损失不可抵扣，做转出，进项税：17*（1-20%）-5.1
外购原材料用于办公楼做进项税转出
应纳消费税=＝16380÷（1＋17%）×30×10%＝42000（元）
以门市部的销售价格为计税价格！
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