求助！递延所得税资产和负债是什么意思？

1、递延所得税资产

递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产， 根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

例如：

假设公司是生产企业。到2018年年底，一盘点存货，发现库存有3000个产品，每个定价为200元，那么公司的账面价值为60万。由于市场行情等原因，过完年这些产品将降价销售，所以按会计规定要预先进行减值准备处理，减值准备为10万，那么账面价值只剩下50万了，而公司所得税税率25%，年底对应交税额的影响。

税务局部门是按理论账面价值收税，也就是按60万收税，不会让计提的减值准备10万免税。如果这样企业可就亏大了，存货明年减价卖出，不就多交税了吗？考虑到这种情况，税务部门就对这10万进行处理，那么多征的10万×25%=2.5万就可以将来抵税了，这就是形成递延所得税资产。也就是2019年底再交税时，可以少交2.5万。

2、递延所得税负债

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

例如：

比如公司收入1000万，成本800万，计提折旧费用50万，那么计算出来的利润总额=1000-800-50=150万，“所得税费用”=150X25%=37.5。这个是会计上的计算处理。在税法上，如果税法规定，今年公司要计提的折旧是100万，那么计算出来的应纳税所得额=1000-800-100=100万，“应交税费-应交所得税”=100X25%=25万。

这两个数字差了12.5万。就是说，今年税务局只收25万的税，可是会计上算出来的是37.5万。此时税务局说这12.5万不是不要了，是今年不需要交，明年再交。看到了吗，虽然这12.5万还在公司账上，但是已经不属于公司的了，迟早要交给税务局的。很像负债对因此人为设置了“递延所得税负债”这个科目来记录这个事情，这样股东一看这个科目就明白是怎么回事。

扩展资料

暂时性差异与递延所得税的对应关系：

1、资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。

2、资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。

3、负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。

4、负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。

递延所得税负债增加，所得税费用增加。

参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。
递延所得税负责，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联。
这是本质，不能被所得税几个字迷惑。

假设你有一个企业，你这个企业一年就只有一笔买卖。
在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到钱（企业常见业务模式），跨年了，麻烦来了。
财务上根据权责发生制，认为合同本身就是钱，买卖签订的2010年就有收入了。
税务上根据收付实现制，认为钱拿到手才是真的有，他们认为2010年什么事都没有，和谐美满。
2010年就会出现一笔的偏差。
假设这笔买卖有100块利润，假设公司全年就这么一笔买卖，所得税率25%。
借：所得税费用 25。（这是财务上的认为，是你应该期末披露给围观群众的数字。）
贷：应交税费——应交所得税 0，（这是税务局认为的，是你该给国家的钱。）
这个分录明显在税务局这块有些不对头，正常情况也应该是25，但又不能给税务局白塞钱，你给了人家也不收。所以就用递延所得税负债代替应交税费，用新负债科目，代替原来的、不能使用的负债科目，把此笔负债保留在企业账上。
借：所得税费用 25（损益科目）
贷：应缴税金/费——应缴所得税 0 （如果这个负债科目不能用）
贷：递延所得税负债 25 （就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去）

第二年把这个科目再转回成应交税费科目。
这个时候，就只交钱就行，损益上年就确认了。
借：递延所得税负债 25（把这个不知道是什么的负债科目）
贷：应交税费——所得税 25（转成大家都懂的负债科目）

借：应交税费——所得税 25
贷：银行存款 25（交钱）

这是最简单的例子。同理所得税资产。
希望对你有帮助。

很简单，因为根据会计准则计算出来的会计利润和税法规定应纳税所得计算有差异。
比方说，100万的资产企业按十年提折旧，这样每年折旧费用10万，但是税法要求提20年，每年只能计入5万的费用。这样按照会计利润计算的所得税就和税法计算的所得税差了一部分。
但企业必须依法纳税，所以你算出来是一回事，交多少是另一回事。你算了10万的所得税费用，但因为纳税调整实际应交20万，多出来的10万就成了递延所得税资产，以后的年度有机会用的话可以减少当年的费用。
相反，如果算了20万费用实际却只交了10万，就产生了所得税负债，现在不让你交，你也跑不了，以后的年度交。

递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
利润表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费，而资产负债表里面的“应交税费”，这个是给税务局的税费，两者不一样，他们之间就差了一个纳税差异。

先从税说起，最典型的是固定资产折旧问题
税法规定房屋建筑物最低折旧年限20年
如果企业折旧年限是15年，那么按照税法规定，税前只允许扣除按照20年折旧计提金额，15年与20年折旧差额所影响的所得税不允许做为费用抵减当期应纳税所得额。但是这部分是允许以后年度抵扣所得税的，所以 是递延“所得税”资产