上市公司的内部控制为什么与审计独立性成负相关

2024-11-20 00:45:55

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回答1：

这个问题，估计是相对外部审计而言。

比如公司的内部控制好，那么审计的独立性则可以不要求那么强，因为大部分问题都已经可以由公司的内部控制发现并解决。关联关系所可能引起的障碍也因为好的内部控制得到降低或减少。审计的独立性强不强对于审计报告的公平、公正影响不会存在很大差异。

而如果公司的内控较差，那么很多问题无法通过内部控制进行发现和解决，如果这时候由于关联关系也存在较大影响和障碍，那么一个审计独立性不强的外部机构是无法真正可以发现并揭示所有的重大风险和问题。即便发现，也很有可能无法在审计报告中予以体现。

回答2：

理论上内部审计本来就是内部控制的一部分，内部控制越健全，独立性应该越强，这是正相关的。如果说是外部审计的话，那其独立性应该和内部控制没有什么相关性。