（1）会计利润总额=860-540-80-120-40-70-14=-4（万元）
（2）计税工资标准=125×600×12=90（万元）
（3）工资费用超标准=98-90=8（万元）
（4）工会经费、福利费、教育经费超标准=98×（2%+14%+1.5%）-90×（2%+14+1.5%）=1.4（万元）
（5）调整所得税=-4+20+10+8+1.4+10+4=49.4（万元）
（6）准许扣除的公益、救济标准=49.4×3%=1.48（万元）
（7）应纳所得额=49.4-1.48=47.92（万元）
（8）年度应缴企业所得税=47.92×33%×90%=14.23（万元）
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