应付职工薪酬的会计分录

最好按照权责发生制原则去进行会计处理，如果不这样会造成成本不实，利润增加，而且还涉及企业所得税的问题。
如果没有计提，按照会计处理是先计提后发放，当然了实际处理的话，如果在一个会计核算期（月）也可以先发放后计提；7月份的工资七月底必须计提（没办法计提属于你们公司管理的问题，也可以估计预提，多了冲回，少了下月补提，但不能补提，这是原则），否则会造成上述情况出现，会计处理：
计提：
借：生产成本（车间工人及管理人员）
管理费用（办公室、后勤）
贷：应付职工薪酬---明细科目
发放：
借：应付职工薪酬---明细科目
现金（罚款）
贷：银行存款
营业外收入（罚款）

应付职工薪酬应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

计提时：
借：生产成本 89780
制造费用 32300
管理费用 26300
贷：应付职工薪酬 148380
支付时
借：应付职工薪酬 148380
贷：银行存款 148380
如果你是8/15才知道， 你可以实际发放实际计提。

追问的问题可以这样解决：在发放时多的话再补计提，少的话就冲回