计提时借：管理费用 销售费用 制造费用 生产成本 贷 ：应付职工薪酬——工资按比率计算出应缴纳的个人所得税额借：所得税费用 贷：应交税费——应交个人所得税借：本年利润 贷：所得税费用付款时:借：所得税费用 应付职工薪酬 贷：银行存款 库存现金
公司为员工发的年终福利需要缴纳个人所得税，公司直接负担这部分费用，不能用完税凭证入账，需要变通处理。建议找加油、维修等发票来入账处理。