收到地税开具的营业税发票怎么做账

2025-03-04 12:08:34

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回答1：

1、代开咨询发票入账时
借：银行存款等
贷：其他业务收入

2、代开发票缴纳税金
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
借：其他应交款--地方教育费附加
贷：现金等

3、月末，根据缴纳的税金做提取分录
借：其他业务支出
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
贷：其他应交款--地方教育费附加

注：
1、如果你单位执行了新会计准则，“其他业务支出”科目改为“营业税金及附加”科目；“应交税金”、“其他应交款”科目改为“应交税费”科目。
2、如果咨询业务属于你单位的主营项目，将其他业务收入改为“主营业务收入”科目。