补提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税交纳时：借：应交税费-所得税 贷：银行存款（现金）结转时：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
您的问题不太明确，如评估当年的业务，建议您做如下处理：借：应缴税费—企业所得税 XXX，贷：银行存款 XXX，根据年度应税所得情况再做处理
