不用先计提，可以先预缴，到了年底时一次性计提结转。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
汇算清缴时的会计分录：
借：应交税费——企业所得税
贷；银行存款。
汇算清缴时还预测不出调出多少税，，所以不用计提，清缴工作完成时，按实际金额计提缴纳就行了
企业所得税汇算清缴时纳税调整事项一般不需计提，可在实际清缴月份直接进行会计处理。
可以在缴款的当月计提缴纳
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