按预交税处理。你要是不走应交税金，不增加已交税，你的税负还是达不到。借：应交税金---已交税金贷：银行存款出现借方余额可留作下月抵扣千万不要虚增收入增值税报表作在第28行，分次预缴税额。（不知报表是否一样）
