1.某生产型企业为一般纳税人，增值税率为17%，2009年3月经营业务如下。

1.不会
2． (1) 企业2008年应缴纳的增值税：
应纳税额=690(万元)
(2) 企业2008年应缴纳的营业税：
300万元的技术转让收入免征营业税。
出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元)
(3) 企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元)
(4) 企业2008年实现的会计利润总额：
会计利润=1531.5(万元)
(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金)
(5) 广告费用应调整的应纳税所得额：
广告费用扣除限额=1125(万元)
广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元)
(6) 业务招待费用应调整的应纳税所得额：
120×60%=72(万元) ＞(7200+300)×5‰=37.5(万元)
应调增应纳税所得额=120－37.5=82.5(万元)
(7) 财务费用应调整的应纳税所得额：
应调增应纳税所得额=25(万元)
(8) 三项经费应调整的应纳税所得额。
工会经费限额=9.6(万元)
职工福利费限额=67.2(万元)
职工教育经费限额=12(万元)
应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元)
(9) 营业外支出应调整的应纳税所得额：
3+12+20=35(万元)
(10) 全年的应纳税所得额
1531.5+75+82.5+25+7.8+35－50-240=1466.8(万元)
(11) 全年的应纳税额
1466.8×25%=366.7(万元)

(1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)

(1)销项税额=（100+14.04）/1.17*0.17=16.57万元
（2）

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