问题在于公司有个为职工代收代缴税费，社会保险费，住房公积金是公司和个人共同承担，所得税是公司代收并且代缴的，那么这部分，在工资发放之前公司就扣除了。应付职工薪酬这个账户在会计核算中是算的实发的，不是应发的，这样就不可能是借大于贷了。应付职工薪酬账户的余额在贷方表示公司还未发放只是计提。
