怎样做现金日记账

　　出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

　　举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。

　　现 金 日 记 账
　　月 日 凭证 对方科目 摘要 收入 付出 余额
　　种类 号数
　　9 20 收款 01 银行存款 提取现金 100
　　9 25 收款 02 主营业务收入 收到货款 500

　　9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。

　　银行存款日记账
　　月 日 凭证号 摘要 对方科目 借方 贷方 方向 余额
　　9 20 提取现金 库存现金 100 贷

　　其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

　　注意事项：
　　1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
　　2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
　　3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。
　　4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
　　5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
现金日记账（Cash Journal）用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

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