企业给员工缴纳的五险一金属于应付职工薪酬-社保、公积金，表格计算正确。
有个人的负数是因为考核扣款大于实发数。这个负数需要记账在贷：其他应收款--XXX
这样发放工资的凭证就平了。
将53.54元登记扣款即：=4745.85-53.54=4692.31；
借：应付职工薪酬-各明细科目 35281.69 （39974-4692.31）
贷：其他应付款-各社保明细 3548.00
银行存款 31733.69
至于53.54元差额也在下月相应抵减工资。
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