长期待摊费用不设二级科目如何摊销？

2025-02-25 04:21:49

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回答1：

1、在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记“长期待摊费用——开办费”，贷记“银行存款”或“现金”等。开始经营当月，借记“管理费用——开办费”，贷记“长期待摊费用——开办费”。
2、开办费税务上规定是分5年摊销，会计上是开始经营当月转入管理费用。因此在以后的五年中都需要作纳税调整（第一年调增应纳税所得额，后四年调减应纳税所得额）。

回答2：

这是个会计常识问题，不设二级科目（明细科目），是无法准确摊销的。因为不同的长期待摊费用，其入账时间、摊销期长短，是不一样的。
就好比应付账款，如果没有明细科目，那又怎么知道欠了谁多少钱？已经还了谁多少钱？一个道理。