1, 年终奖所交税费 54000*10%-105=5295
2, 讲座酬金所交税费 (10000-4000)*(1-20%)*20%=960
借：应付职工薪酬-工资5295+960
贷： 应缴税费--个人所得税5295+960
借：应交税费-个人所得税5295+960
贷：银行存款5295+960
贷：应交税费-应交个人所得税 800--->不知这个800是怎么计算的？ 库存现金 89200 一、你的会计分录是错的哦，正确的应该是 1、 1月计提时：
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