有关交易性金融资产会计分录的疑问

2025-03-07 04:24:40

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回答1：

1.你2011年的分录都是对的。
2.被投资单位发放现金股利是在2011年3月10日，当时甲公司还没有买入这个股票，所以不应该算入投资收益。如果收到股利是2012年3月10日，我觉得你的做法应该这么做：
收到股利时（2012.3.20），
借：银行存款 100
贷：投资收益 100
3.出售交易性金融资产收到价款950万元
借：银行存款 950
贷：交易性金融资产——成本 856
——公允价值变动 44
投资收益 50
借：公允价值变动损益 44
贷：投资收益 44

不算那个收到的股利100万元，总的投资收益科目（贷方-借方）=50+44-4=90万元，其实是950-860

回答2：

对！你上面分录是对的，不包括
购买交易性金融资产所支付的相关交易费用不计入成本里，计入投资收益

回答3：

你的理解正确。会计分录也正确。OK