要结转的，就是正数的与负数的相抵后的余额结转。
借： 应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税
结转的分录：
借：应交税金—应交增值税—销项税
贷：应交税金—应交增值税—进项税
应交增值税—应交增值税—转出未交增值税
然后再转一次，
借：应交增值税—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交增值税—未交增值税
扩展资料：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
(二) 未交增值税
月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税—转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)。
如本月为多交增值税的，应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税—转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(未交增值税)。
贷记本科目(应交增值税—转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-应交税金
需要冲回。销售折让是指销货方因售出货物的质量等原因给予购货方的一种价格减让。销售折让实质是原销售额的减少。
纳税人取得专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
对于收入确认之后发生的销售折让，会计上可以直接冲减发生折让当期的“主营业务收入”。因此，当月开具的增值税专用发票红字，退回的货物应冲销的“主营业务收入”和“销项税额”，用红字登记。
借： 应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税
结转的分录：
借：应交税金—应交增值税—销项税
贷：应交税金—应交增值税—进项税
应交增值税—应交增值税—转出未交增值税
然后再转一次，
借：应交增值税—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交增值税—未交增值税
扩展资料：
销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。
退货与销售折让时，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；
收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。
参考资料来源：百度百科-销售折让
参考资料来源：百度百科-应交税金
需要冲回。销售折让是指销货方因售出货物的质量等原因给予购货方的一种价格减让。销售折让实质是原销售额的减少。一般纳税人取得专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
对于收入确认之后发生的销售折让，会计上可以直接冲减发生折让当期的“主营业务收入”。因此，当月开具的增值税专用发票红字，退回的货物应冲销的“主营业务收入”和“销项税额”，用红字登记。
销售时分录为：
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
结转时分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
红字冲回为：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
要结转的，就是正数的与负数的相抵后的余额结转。你上面的分录做反了。
正确的是：
借：应收账款 -1170
贷：主营业务收入 -1000
应交税金—应交增值税—销项税 -170
结转的分录也有问题，如果销项大于进项、当月有税交的时候，应该是：
借：应交税金—应交增值税—销项税 XXX
贷：应交税金—应交增值税—进项税 XXX
应交增值税—应交增值税—转出未交增值税 XXX
然后再转一次，
借：应交增值税—应交增值税—转出未交增值税 XXX
贷：应交增值税—未交增值税 XXX
开具红字发票后，所冲销的销项税应该结转。
借： 应收账款 -1170
贷：主营业务收入 -1000
应交税金—应交增值税—销项税 -170
结转的分录：
借：应交税金—应交增值税—销项税 XXX
贷：应交税金—应交增值税—进项税 XXX
应交增值税—应交增值税—转出未交增值税 XXX
然后再转一次，
借：应交增值税—应交增值税—转出未交增值税 XXX
贷：应交增值税—未交增值税 XXX
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